Comprobaciones inspectoras del modelo 720. Presentación fuera de plazo (BARCELONA)

Comprobaciones inspectoras del modelo 720. Presentación fuera de plazo (BARCELONA)

DECLARACIÓN MODELO 720 Y RÉGIMEN SANCIONADOR

Más detalles

"La Declaración sobre bienes en el extranjero es una de las declaraciones informativas más relevantes debido a su dificultad y complejidad y lleva aparejada un duro régimen sancionador.  Las consecuencias tributarias de una declaración incorrecta, e incluso extemporánea, pueden ocasionar el inicio de actuaciones de investigación y comprobación. "

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Objetivos

La Ley 7/2012, de 29 de octubre de prevención y lucha contra el fraude fiscal introdujo una nueva obligación de carácter informativo en la Ley General Tributaria (Disposición Adicional 18ª) así como implementó el desarrollo reglamentario mediante la modificación del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

El objetivo de la sesión será definir el ámbito de aplicación de este obligación de información tributaria, la aplicación de su régimen sancionador así como explicar el impacto de la errónea aplicación u omisión de esta obligación en el ámbito de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Temario

Delimitación de la obligación de información:

        a) Sujetos obligados a declarar.

        b) Bienes y derechos a declarar.

        c) Casos en los que procede declarar.

        d) Excepciones a la obligación de declarar.

        e) Datos a declarar.

        f) Cumplimentación del Modelo 720.

Régimen Sancionador. Consecuencias de la presentación del modelo 720 fuera de plazo o sin requerimiento previo de la Administración.

        a) El régimen sancionador de la Declaración de bienes en el extranjero.

       b) La imputación de renta presunta: artículos 39.2 TRLIRPF y 121.6 LIS.

           - La consideración de los bienes descubiertos como renta del último periodo no prescrito.

           - Problemática de la prescripción “ganada” y eficacia de los principios constitucionales del artículo 9.3 CE.

       c) Excepciones a la imputación de rentas:

           - No residencia, rentas declaradas.

           - ¿Otros como rentas exentas?

       d) El procedimiento sancionador y la Disposición Adicional 18ª LGT:

           - Tipicidad, non bis in idem.

           - ¿Deben sancionarse todas las declaraciones extemporáneas y/o inexactas?

       e) La conexión con el derecho penal. Eficacia de las presunciones.

       f) Reflexiones en el ámbito del derecho comunitarios:

          - Artículo 63 TFUE.

          - Alcance del procedimiento abierto por la Comisión Europea.

          - El posible procedimiento de infracción y sus consecuencias.

¿Quién debe asistir?

La sesión se dirige a cualquier profesional que en el desarrollo de su actividad diaria pueda tener contacto e interés en conocer con más detalle los aspectos más relevantes y destacados de la Declaración de bienes y derechos en el extranjero. Concretamente a:

- Asesores Fiscales y Jurídicos.
- Directores generales
- Cualquier profesional interesado en la materia.

Ponentes

  • Gorka Alonso-Cuevillas. Abogado de Duran-Sindreu

Materiales

Incluye la documentación elaborada por el ponente.

Fecha y lugar

Barcelona, 1 de marzo de 2017

De 9:30 a 13:30 horas

   

Hotel NH Stadium Barcelona

Travessera de les Corts, 150

Barcelona

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