Memento Sucesiones 2017-2018

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

I.- Cuestiones generales
Impacto de la regulación actual del ISD.
Normativa reguladora.
Naturaleza.
Objeto.
Ámbito territorial.

II.-Hecho imponible
Cuestiones comunes.
Herencia, legado y otros títulos sucesorios.
Donación y negocios equiparables.
Contratos de seguro sobre la vida.
Presunción de realización del hecho imponible.

III.-Exenciones
Exenciones del ISD en el régimen común del impuesto.
Exenciones del ISD en País Vasco y Navarra.

IV.-Sujeto pasivo, obligados a contribuir y responsables en el ISD
Sujeto pasivo del ISD.
Obligación de contribuir en el ISD.
Responsables subsidiarios a efectos del ISD.
Otros elementos personales.

V.- Esquema de liquidación

VI.- Base imponible
Métodos de determinación de la base imponible.
Adquisiciones mortis causa.
Adquisiciones inter vivos.
Adquisiciones derivadas de contratos de seguro sobre la vida.

VII.- Base liquidable
Determinación.
Reducciones de la normativa estatal.
Reducciones de las Comunidades Autónomas.
Reducciones de los territorios forales.

VIII.- Tipo de gravamen y cuota íntegra
Cuestiones generales.
Tarifa estatal.
Tarifas autonómicas.
Tipo de gravamen en los territorios forales.

IX.- Determinación de la deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida
Cuestiones generales.
Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal.
Determinación de la deuda tributaria en las Comunidades Autónomas.
Deuda tributaria en los Territorios Forales.

X.- Elementos temporales
Devengo.
Prescripción.

XI.- Normas especiales de liquidación
Cuestiones generales.
Normas especiales aplicables a las adquisiciones mortis causa.
Normas especiales aplicables a las adquisiciones inter vivos.
Otras normas y supuestos especiales.
Reglas especiales de liquidación en el Derecho Foral.

XII.- Gestión
Cuestiones generales.
Obligaciones formales.
Liquidación y autoliquidación del impuesto.
Pago del impuesto.
Comprobación de valores.
Régimen sancionador.

• El estudio se refiere tanto a las normas de Derecho público (administrativo-tributarias) como a las de Derecho privado relacionadas con este impuesto (en cuanto es necesario o conveniente para el debido examen y análisis del mismo).
• Tiene en cuenta desde las disposiciones legales y reglamentarias de rango superior, hasta las normas de menor rango que en el sector tienen una gran relevancia.
• Una obra que atienda a la práctica real: modos de proceder administrativos y actuación del contribuyente ante ellos.
• Frecuentemente se analizan aspectos complejos por medio del sistema de tabla aclaratoria y se toma partido en numerosas cuestiones oscuras, como por ejemplo el régimen de comprobación de valores.
• Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición, destacan:

1) Últimas normas aprobadas por las Comunidades Autónomas en relación con la disciplina del ISD (destacan las recientes reformas acometidas por Andalucía, por la Región de Murcia, por la Comunidad Valenciana y por Cataluña).

2) Últimas normas aprobadas por las Diputaciones Forales en relación con la disciplina del ISD (destaca la reciente reforma acometida por la Diputación Foral de Guipúzcoa).

3) Últimos precedentes interpretativos adoptados por la DGT, el TEAC y los Tribunales Superiores de Justicia al respecto de la disciplina del ISD.