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Memento Fiscal 2018

Memento Fiscal 2018
  • Edición: 2018
  • Páginas: 2.296
  • Aparición:
  • ISBN: 978-84-17162-85-6
  • Toda la información fiscal en un solo volumen, actualizado con las novedades y reformas legislativas más recientes.
  • El Memento incluye un servicio de alerta semanal vía email para estar al día sobre las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales que se vayan aprobando a lo largo del año.
  • Además, si se produjesen novedades de calado que afecten de forma significativa al contenido del Memento, podrás acceder en www.extramementos.efl.es a un análisis de las mismas.
  • Completa el Memento Fiscal 2018 con el Memento Express Novedades Tributarias para dominar todas las modificaciones que afectan al conjunto de nuestro sistema fiscal.

Más sobre Memento Fiscal 2018

Opinión de los clientes

244 opiniones de los usuarios
  • Calidad: 5 estrellas
  • Actualizaciones: 5 estrellas
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Imprescindible para tener una primera opinión especializada de calidad

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Me parece estupenda

  • Calidad: 4 estrellas
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Actualizada practica y descriptiva

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Muy bien estructurado y completo

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OBRA MUY COMPLETA, LA TABLA ALFABETICA LABORIOSA DE ACCEDER

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Ventajas

  • Una obra vital para conocer rápidamente las reformas aprobadas en materia fiscal.
  • Facilita el acceso al análisis del contenido de las normas actualmente en tramitación, que orientará al empresario en su estrategia empresarial, y ayudará al asesor fiscal a definir su posición jurídica.
  • Una gran obra redactada por los mayores expertos en la materia.
  • Siempre actualizado gracias a nuestro espacio Extra Mementos.
  • Analizamos la información, la organizamos y la sintetizamos, quitando lo superfluo para que vayas directo a lo esencial.
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Novedades

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan las que afectan a las siguientes materias:

Nuevos modelos y declaraciones tributarias.
Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • Últimos pronunciamientos sobre la aplicación de la exención a la prestación por maternidad percibida de la Seguridad Social.
  • Novedades en la exención de las becas de estudio.
  • Novedades en la tributación de los gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal.
  • Novedades en la cuantía exenta de las fórmulas indirectas de prestación del servicio de comedor.
  • Novedades en la exención de los seguros de enfermedad.
  • Resolución del TEAC en unificación de criterio sobre la aplicación de la reducción a los rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda.
  • Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto.
  • Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas.
  • Novedades introducidas por la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo (L 6/2017) en materia del Impuesto.
  • Novedades en el mínimo por descendientes.
  • Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA.
  • Normas para la declaración del ejercicio 2017.
  • Novedades en la solicitud de rectificaciones.

Impuesto sobre el Patrimonio

  • Novedades en relación a la vigencia del impuesto durante 2018.
  • Novedades en el importe del mínimo exento y las bonificaciones aprobadas por las CCAA.

Impuesto sobre Sociedades

  • Novedades relativas a la información y documentación de operaciones vinculadas.
  • Novedades en las deducciones por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
  • Nuevos modelos de pagos fraccionados en tributación individual y de grupos.
  • Nuevas reglas de deducibilidad de las pérdidas por deterioro de entidades financieras.
  • Modificación de la regulación de retenciones e ingresos a cuenta.

Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Convenios para evitar la doble imposición

  • Modificación del Convenio entre España y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y su Protocolo.
  • Nuevo Convenio para evitar la doble imposición entre España y Catar.
  • Nuevo Acuerdo multilateral para el intercambio de informes país por país.
  • Nueva normativa europea sobre resolución de litigios fiscales en la UE

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Modificaciones introducidas por la Ley de contratos del Sector Público respecto a las operaciones realizadas por las Administraciones públicas, subvenciones no vinculadas al precio y las deducciones de aquellas que realizan operaciones sujetas y no sujetas.
  • Servicios de justicia gratuita.
  • Obligaciones formales en las operaciones intracomunitarias.
  • Modificaciones en el Documento único administrativo.
  • Modificación en los bienes y servicios que aplican los tipos impositivos reducidos.
  • OM que regula el SII y plazo extraordinario de baja en REDEME y REGE. Cambios introducidos por el RD 1075/2017.
  • OM para módulos del ejercicio 2018. Prórroga de los límites de exclusión del régimen.
  • Modificación del IVA diferido a la importación.
  • Devolución del impuesto en el régimen de viajeros.
  • Procedimientos de control de grupo de entidades.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

  • Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas.
  • Recientes pronunciamientos de la DGT, el TEAC, el TS, los diferentes TSJ, etc. sobre las cuestiones más controvertidas en la práctica. Resulta destacable el cambio de criterio de la DGT en relación con la valoración de la nuda propiedad con reserva del usufructo, la reiteración del TS del criterio en los casos de parentesco por afinidad así como en la valoración de las acciones no cotizadas de una empresa familiar.
  • Novedades en la presentación y pago por medios telemáticos de las autoliquidaciones.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

  • Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas.
  • Nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios en 2018.
  • Los más recientes pronunciamientos de la DGT, el TEAC, TS, los diferentes TSJ, etc. sobre las cuestiones controvertidas. Entre otros, resulta destacable el que afecta al tratamiento de las cláusulas de imputación de impuestos en los préstamos hipotecarios, así como los diferentes criterios mantenidos en relación con la comprobación de valores, afectando principalmente a la valoración de la obra nueva y división horizontal, a las subastas públicas, a las modificaciones hipotecarias, al procedimiento de tasación pericial contradictoria y a los informes técnicos, en cuanto a la necesidad o no de llevar a cabo la inspección física de los inmuebles objeto de valoración.
  • Novedades en la presentación y pago por medios telemáticos de las autoliquidaciones.

Impuestos y recargos no estatales

  • Novedades en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana cuando no existe un incremento de valor en la transmisión.

Procedimiento:

  • Aprobación del documento normalizado para acreditar la representación de terceros en el Procedimiento Electrónico de Registros de Facturación a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
  • Modificación del procedimiento para la participación por vía telemática en la enajenación de bienes a través del Portal de Subastas de la Agencia Estatal.
  • Declaración de inconstitucionalidad de la amnistía fiscal aprobada por el Gobierno en 2012.
  • Aprobación de la estructura orgánica básica del Ministerio de Hacienda y Función Pública.
  • Cómputo de plazos en el procedimiento tributario: criterios del Tribunal Supremo y Constitucional.
  • Aprobación de los criterios de uso y las condiciones técnicas de implementación de los sistemas de firma electrónica no criptográfica.
  • Nuevo modelos de representación.
  • Calendario de días inhábiles para 2018 a efectos de cómputo de plazos.
  • Modificación de los reglamentos de desarrollo de la LGT. Se aprueban los Reales Decretos 1070/2017, 1071/2017, 1072/2017, 1073/2017 por lo que se da nueva a los reglamentos de gestión e inspección, recaudación, sancionador y revisor, respectivamente.
  • Modificación de la composición del Consejo para la Defensa del Contribuyente y su regulación.

Obligaciones formales:

  • Modificación de los modelos censales.

Preguntas Frecuentes

¿El Memento Fiscal está siempre actualizado?

A través de nuestro servicio gratuito Extras Mementos, disponible en nuestra Web, en cualquier momento podrás comprobar si un párrafo del Memento ha sido modificado y el origen de la modificación.

¿Puedo disponer del Memento Fiscal en soporte electrónico?

Puedes adquirir el iMemento Fiscal, la aplicación para smartphone y tableta con la que dispondrás de toda la información del Memento Fiscal en un formato móvil.

Con el iMemento Fiscal estarás permanentemente actualizado y podrás disponer del mejor análisis jurídico en cualquier lugar y momento. Con o sin conexión a Internet, siempre podrás trabajar con él.

Pero si lo deseas, también puedes contratar el Memento Fiscal a través de QMementix: la aplicación Internet que te da acceso al Memento en soporte electrónico. Estarás viendo las páginas del Memento Fiscal en pantalla con todas las ventajas en la búsqueda y explotación de la información que te permite el soporte informático.

Sumario

PARTE 1ª IMPUESTOS DIRECTOS
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Ambito de aplicación. Hecho imponible. Atribución de rentas. Tributación familiar
Métodos de determinación de la base imponible y elementos temporales
Rendimientos de trabajo personal
Rendimientos de capital: normas comunes
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Cesión de derechos de imagen
Liquidación: determinación de bases y cuotas 
Gestión del impuesto
Impuesto sobre el Patrimonio
Impuesto sobre Sociedades
Ámbito de aplicación
Base imponible
Compensación de pérdidas
Tipo de gravamen y cuota íntegra 
Deducciones por doble imposición 
Bonificaciones
Deducción por inversiones 
Gestión del impuesto
Regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades
Colaboración empresarial [agrupaciones y UTES)
Sociedades y fondos de capital-riesgo
Sociedades de desarrollo industrial regional [SODI)
Instituciones de inversión colectiva
Consolidación fiscal [grupos)
Fusiones, escisiones, aportaciones, canje de acciones 
Minería
Investigación y explotación de hidrocarburos 
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras en función del tonelaje
Cooperativas
Sociedades agrarias de transformación [SAT)
Sociedades laborales
Sociedades de garantía recíproca
Reconversión y reindustrialización
Actualización de balances
Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario [SOCIMI)
Entidades de arrendamiento de viviendas
Entidades deportivas
Transparencia fiscal internacional
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Convenios y tratados internacionales
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Cuestiones comunes
Herencia, legado y otros títulos sucesorios
Donación y negocios equiparables
Contrato de seguros sobre la vida
Gestión del impuesto

PARTE 2ª IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto sobre el Valor Añadido
Campo de aplicación
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Sujeto pasivo
Repercusión
Devengo
Tráfico internacional
Base imponible
Tipo impositivo
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales
Obligaciones formales
Gestión del impuesto
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Reglas generales
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
Gestión del impuesto
Impuesto sobre las Primas de Seguros
Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

PARTE 3ª IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS. TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO
Impuestos locales
Impuestos y recargos de las Comunidades Autónomas
Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla
Tasas
Tributos sobre el juego

PARTE 4ª PROCEDIMIENTO
Tributos. Previsiones generales
Aplicación de los tributos
Gestión tributaria
Inspección de los tributos
Recaudación tributaria
Infracciones y sanciones
Recursos y reclamaciones
Recuperación de ayudas de Estado

PARTE 5ª OBLIGACIONES FORMALES
Facturas
Número de Identificación Fiscal 15010
Declaración censal
Declaración anual de operaciones con terceros

PARTE 6ª ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Y MECENAZGO
Entidades sin fines lucrativos y mecenazgo

PARTE 7ª ANEXOS

PARTE 8ª TABLA ALFABÉTICA

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