Memento Cierre Fiscal-Contable Ejercicio 2017

• El Memento Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2017 presta especial atención a aquellas partidas que suelen tener mayor trascendencia en el proceso de cierre fiscal del ejercicio y en la determinación del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades.
• Incluye numerosos ejemplos prácticos que clarifican el estudio teórico.
• Una herramienta estructurada siguiendo el orden lógico y la metodología práctica más habitual en este proceso. 
• Analiza uno a uno los nueve grupos del Plan General de Contabilidad.
• Estudia las principales normas contables españolas (PGC, Resoluciones del ICAC, Documentos de AECA), así como el tratamiento de todas estas partidas en el ámbito de las normas internacionales de contabilidad.
• Aborda también el estudio de aquellos elementos necesarios en el proceso de cierre, pero que no tienen reflejo directo en la contabilidad.
• Incluye nuevos supuestos y ejemplos prácticos en algunas de las cuestiones más discutidas por la Administración tributaria en la aplicación del IS (gastos financieros, pagos fraccionados, etc.).

Incorpora todas las novedades fiscales y contables aplicables en el ejercicio 2017:

• Limitación de la deducción de gastos procedentes de pérdidas por deterioro de créditos y otros activos, así como de determinadas provisiones para grandes empresas.
• Novedades en la tributación de las rentas negativas procedentes de la transmisión de participaciones.
• Modificaciones en el régimen aplicable al deterioro de determinadas participaciones y a las disminuciones de valor originadas por aplicación del criterio del valor razonable de determinadas participaciones.
• Modificación del régimen de exención de participaciones y establecimientos permanentes
• Limitación a la compensación de bases imponibles negativas para grandes empresas.
• Modificaciones en las deducciones para evitar la doble imposición internacional.
• Limitación de la aplicación de las deducciones por doble imposición para grandes empresas.
• Nueva regulación de las deducciones por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales y actualización de acontecimientos de excepcional interés público.
• Restablecimiento del pago fraccionado mínimo para grandes empresas.
• Nuevos modelos de pagos fraccionados.
• Nuevo mecanismo de reversión de los deterioros de valor de participaciones que resultaron fiscalmente deducibles en períodos impositivos previos a 2013.
• Modificación del importe a incluir en la base imponible cuando se transmitan establecimientos permanentes que hayan obtenido rentas negativas en el extranjero deducibles, generadas en períodos impositivos iniciados antes del 1-1-2013.
• Nuevo modelo del informe país por país relativo a operaciones vinculadas.
• Nuevos modelos de obligaciones de información y otras obligaciones tributarias.
• Actualización de todas las novedades introducidas por la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, ajustando el contenido al tratamiento fiscal previsto para el ejercicio 2017.
• Incorporación de las novedades introducidas en materia contable sobre el tratamiento del inmovilizado intangible y, en particular, del fondo de comercio.
• Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

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Plan General

PARTE PRIMERA
Capítulo 1. Financiación básica
Capítulo 2. Activo no corriente
Capítulo 3. Existencias
Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Capítulo 5. Cuentas financieras
Capítulo 6. Compras y gastos
Capítulo 7. Ventas e ingresos
Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto
Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto
 
PARTE SEGUNDA
Capítulo 10. Período impositivo y devengo
Capítulo 11. Bases imponibles negativas
Capítulo 12.Tipos de gravamen y cuota íntegra
Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional
Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota
Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PARTE TERCERA
Capítulo 16. Regímenes especiales: empresas de reducida dimensión, consolidación y reor- ganizaciones empresariales

ANEXOS

TABLA ALFABÉTICA