Memento Cierre Fiscal-Contable Ejercicio 2021

• El Memento Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2021 presta especial atención a aquellas partidas que suelen tener mayor trascendencia en el proceso de cierre fiscal del ejercicio y en la determinación del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades.
• Incluye numerosos ejemplos prácticos que clarifican el estudio teórico.
• Una herramienta estructurada siguiendo el orden lógico y la metodología práctica más habitual en este proceso. 
• Analiza uno a uno los nueve grupos del Plan General de Contabilidad.
• Estudia las principales normas contables españolas (PGC, Resoluciones del ICAC, Documentos de AECA), así como el tratamiento de todas estas partidas en el ámbito de las normas internacionales de contabilidad.
• Aborda también el estudio de aquellos elementos necesarios en el proceso de cierre, pero que no tienen reflejo directo en la contabilidad.
• Incluye nuevos supuestos y ejemplos prácticos en algunas de las cuestiones más discutidas por la Administración tributaria en la aplicación del IS (gastos financieros, pagos fraccionados, etc.).

Incorpora todas las novedades fiscales y contables aplicables en el ejercicio 2021:
- Modificaciones en la regulación de la exención de dividendos y plusvalías para evitar la doble imposición nacional e internacional.
- Reducción extraordinaria de los plazos de espera para la deducibilidad de los deterioros por insolvencia, a resultas de la situación de la Covid-19.
- Nueva regulación de las asimetrías híbridas.
- Cambios en los límites a la deducción de gastos financieros.
- Novedades en las deducciones en la cuota por actividades de investigación y desarrollo.
- Modificaciones en la deducción por inversiones en producciones extranjeras cinematográficas y series audiovisuales.
- Modificación de la regulación de los efectos del cambio de residencia fiscal.
- Cambios en la regulación y clasificación de los instrumentos financieros.
- Incorporación del método de valor razonable en la valoración de existencias.
- Modificación de las normas que regulan el reconocimiento contable de los ingresos por ventas y prestaciones de servicios.

Asimismo, incorpora las novedades más destacadas en jurisprudencia y doctrina administrativa que afectan al Impuesto sobre Sociedades, entre otras:
- Jurisprudencia sobre deducción de intereses de demora, delimitación del concepto de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico, compensación de bases imponibles negativas, etc.
- Distribución de BIN en escisiones de ramas de actividad.
- Reversión de deterioros con carácter previo a una fusión y compensación de BIN.
- Definición de actividad económica: actividades preparatorias.

Plan general

PARTE PRIMERA
Capítulo 1. Financiación básica
Capítulo 2. Activo no corriente
Capítulo 3. Existencias
Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Capítulo 5. Cuentas financieras
Capítulo 6. Compras y gastos
Capítulo 7. Ventas e ingresos
Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto
Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto

PARTE SEGUNDA
Capítulo 10. Período impositivo y devengo
Capítulo 11. Bases imponibles negativas
Capítulo 12. Tipos de gravamen y cuota íntegra
Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional
Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota
Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
PARTE TERCERA
Capítulo 16. Regímenes especiales: empresas de reducida dimensión, consolidación y reorganizaciones empresariales

ANEXOS

TABLA ALFABÉTICA