Memento Cierre Fiscal-Contable Ejercicio 2020

• El Memento Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2020 presta especial atención a aquellas partidas que suelen tener mayor trascendencia en el proceso de cierre fiscal del ejercicio y en la determinación del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades.
• Incluye numerosos ejemplos prácticos que clarifican el estudio teórico.
• Una herramienta estructurada siguiendo el orden lógico y la metodología práctica más habitual en este proceso. 
• Analiza uno a uno los nueve grupos del Plan General de Contabilidad.
• Estudia las principales normas contables españolas (PGC, Resoluciones del ICAC, Documentos de AECA), así como el tratamiento de todas estas partidas en el ámbito de las normas internacionales de contabilidad.
• Aborda también el estudio de aquellos elementos necesarios en el proceso de cierre, pero que no tienen reflejo directo en la contabilidad.
• Incluye nuevos supuestos y ejemplos prácticos en algunas de las cuestiones más discutidas por la Administración tributaria en la aplicación del IS (gastos financieros, pagos fraccionados, etc.).

Incorpora todas las novedades fiscales y contables aplicables en el ejercicio 2020:

- Incentivos fiscales aplicables a la industria de la automoción en 2020 y 2021.
- Novedades en el IS aplicables a las autoridades portuarias, tanto a efectos de rentas exentas como de deducción de determinados gastos.
- Novedades en la deducción por inversiones en producciones extranjeras cinematográficas y series audiovisuales.
- Acontecimientos de especial interés público vigentes en 2020.
- Excepción al derecho de separación del socio.
- Modificación extraordinaria de la modalidad de pagos fraccionados.
- Suspensión de la causa de disolución por pérdidas (COVID-19)

Asimismo, incorpora las novedades más destacadas en jurisprudencia y doctrina administrativa que afectan al Impuesto sobre Sociedades:
- Determinación de las entidades patrimoniales.
- Criterio fiscal de imputación de la recuperación de valor
- Imputación temporal de gastos e ingresos en función del devengo: tratamiento homogéneo para gastos e ingresos.
- Incidencia del cambio del sistema de valoración de existencias.
- Aplicación de la exención por doble imposición cuando hay pago aplazado.
- Retribución flexible a accionistas y exención por doble imposición.
- Compensación de bases imponibles negativas anteriores a 2015: cambio de criterio de la DGT respecto de las limitaciones aplicables.
- Reserva de nivelación en entidades de nueva creación.
- Naturaleza de la comunicación del régimen especial de reorganizaciones empresariales.
- Tratamiento contable de los costes asumidos por las empresas en los ERTE a consecuencia del coronavirus.
- Tratamiento contable de la emisión de criptomonedas.
- Tratamiento contable de un cambio de clasificación de un contrato de arrendamiento.
- Reconocimiento de pérdidas cuando las participaciones resultan totalmente amortizadas.

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Plan general

PARTE PRIMERA
Capítulo 1. Financiación básica
Capítulo 2. Activo no corriente
Capítulo 3. Existencias
Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Capítulo 5. Cuentas financieras
Capítulo 6. Compras y gastos
Capítulo 7. Ventas e ingresos
Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto
Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto
 
PARTE SEGUNDA
Capítulo 10. Período impositivo y devengo
Capítulo 11. Bases imponibles negativas
Capítulo 12. Tipos de gravamen y cuota íntegra
Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional
Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota
Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PARTE TERCERA
Capítulo 16. Regímenes especiales: empresas de reducida dimensión, consolidación y reorganizaciones empresariales

ANEXOS

TABLA ALFABÉTICA