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Memento Canarias - IGIC y otros regímenes especiales

Memento Canarias - IGIC y otros regímenes especiales

  • El análisis más profundo y clarificador sobre toda la fiscalidad vigente en este territorio y sus peculiaridades.
  • Resolverás en pocos segundos todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación.
  • Una obra práctica rigurosamente actualizada tanto en su contenido como en la jurisprudencia y doctrina incluida.
  • Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico. 
  • Al ser un producto electrónico, disfrutarás de una actualización periódica de la información y de un acceso aún más rápido a la misma. 

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ME PARECE UNA OBRA OPTIMA PARA LAS CONSULTAS PUNTUALES

Valoración

  • Calidad: 4 estrellas
  • Actualizaciones: 5 estrellas
  • Facilidad: 5 estrellas
  • ESTUDIO CORPORATIVO DE INVERSIONES, S.A.
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Ventajas

  • El Memento Canarias - IGIC y otros regímenes especiales te permite estar al día sobre las últimas reformas y novedades normativas que afectan a cuestiones como tipos, devoluciones, reglas de localización, deducciones, regímenes especiales, etc.
  • En él se hace especial hincapié en la doctrina de la Hacienda territorial canaria, de especial interés para el profesional.
  • Además del impuesto IGIC, en este Memento se analizan otros regímenes como:
    - Deducción por inversiones  en Canarias;
    - Reserva para inversiones  en Canarias;
    - Empresas productoras de bienes corporales;
    - Régimen especial  de la Zona Especial Canaria;
    - Otros regímenes especiales: Registro especial de buques y empresas navieras, Comunidades de aguas y heredamientos y Recurso cameral permanente
    - Otros tributos indirectos: Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías, Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo, Impuesto sobre las labores del tabaco.
  • Con las ventajas de la Sistemática Memento: garantía de rigor y facilidad de consulta.

Novedades

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan, además de la incorporación de consultas de la DGT Canarias y del ICAC, y de la actualización de diversos ejemplos, las siguientes:

IGIC
Exenciones. Se modifica la exención relativa a los arrendamientos que tengan la consideración de servicios.
Tipos de gravamen:
- Se modifican algunos de los supuestos a los que se aplica el tipo del 0%. Además, se declara aplicable a las entregas, prestaciones de servicios e importaciones, para la producción de largometrajes o series audiovisuales.
- Deja de aplicarse el tipo del 2,75% previsto para la primera entrega de vivienda habitual.
- Se exceptúa de la aplicación del tipo del 3% a determinados bienes procedentes de la industria química y se declara aplicable a:
 las entregas de flores, plantas y otros productos de origen vegetal;
 los productos derivados de la actividad de artesanía que cumplan determinadas condiciones;
 las prestaciones de servicios relacionadas con el acceso a representaciones, exposiciones y conferencias.
 las aguas de colonia, de perfume y determinados productos de cuidado personal (exclusivamente en 2017).
- Se aplica el tipo del 13,5% a las entregas de cigarros puros con precio superior a 2,5 euros por unidad y, en 2016, a las aguas de perfume (quedan excluidas en 2017).
Regímenes especiales. Pasan a regularse en la L 4/2012. Las principales novedades son las siguientes:
- Simplificado. En los motivos de exclusión se reducen los límites para el volumen de ingresos y por la adquisición e importación de bienes.
- Se unifica en un mismo capítulo el régimen especial de los bienes usados y el de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
- Agencias de viajes. Sólo están exentos los servicios prestados en este régimen si se realizan fuera de la UE las entregas o prestaciones de servicios, adquiridos en beneficio del viajero y utilizados para efectuar el viaje.
- Agricultura, ganadería y pesca. Se reduce el límite de exclusión y se introducen obligaciones para el cambio del régimen general al especial, y derechos, cuando es a la inversa.
- Comerciantes minoristas. Se aplica con carácter obligatorio a los sujetos pasivos del IGIC que sean comerciantes minoristas. Además, pueden deducir la carga impositiva implícita los empresarios o profesionales que hayan efectuado adquisiciones de bienes exentas a comerciantes minoristas.
- Oro de inversión. Deben conservarse durante 5 años las facturas y registros correspondientes a las operaciones que tengan por objeto oro de inversión.
- Grupo de entidades. Se aclaran los requisitos que deben concurrir para tener la condición de entidad dominante. Asimismo, pueden ser dependientes las fundaciones bancarias y las entidades en las que mantengan una participación de más del 50% de su capital.
Comercio exterior. Se adapta el capítulo al nuevo Código Aduanero de la Unión y se incorpora la referencia a la Ventanilla Única Aduanera.
Contabilización. Se incorporan los cambios introducidos por las órdenes que fijan los índices, módulos y demás parámetros del régimen simplificado del IGIC para 2016 y 2017 y se incluye un nuevo supuesto aclaratorio del registro contable del régimen especial del criterio de caja.
Obligaciones de facturación. Se incorporan las novedades introducidas por el RD 595/2016.

REGÍMENES ESPECIALES
Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en las Islas Canarias (AIEM). El tipo de 18 euros por cada 1.000 cigarrillos se circunscribe a los cigarrillos importados y se modifica el contenido de las partidas estadísticas 1905 y 2013.90.90 (L 4/2014 Anexo I y II).
Impuesto sobre el Impacto Medioambiental Causado por los Grandes Establecimientos Comerciales. Se deroga con efectos desde el 1-1-2016.
Impuesto sobre las Labores del Tabaco. Se modifican los tipos de gravamen y los precios de referencia.

Sumario

PLAN GENERAL

PARTE PRIMERA - IGIC
Características generales del IGIC
Regulación normativa
Cesión a la Comunidad Autónoma
Naturaleza jurídica
Ámbito espacial de aplicación
Coordinación y compatibilidad con otros impuestos
Hecho imponible
Características y requisitos constitutivos de las operaciones interiores
Entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Operaciones no sujetas
Transmisión del patrimonio empresarial
Entregas de dinero a título de contraprestación o pago
Servicios prestados en régimen de dependencia
Servicios prestados a cooperativas
Autoconsumos
Operaciones realizadas por entes públicos
Concesiones administrativas
Exenciones en las operaciones interiores
Consideraciones generales
Exenciones en operaciones interiores
Exenciones especiales de Canarias
Lugar de realización del hecho imponible
Entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Devengo
Entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Transmisiones entre comitente y comisionista
Operaciones de tracto sucesivo
Operaciones que originen pagos anticipados
Sujeto pasivo y repercusión del impuesto
Base imponible
Regla general
Reglas especiales
Modificación de la base imponible
Métodos de determinación
Supuesto práctico
Tipos impositivos
Tipo impositivo del 0%
Tipo reducido del 3%
Tipo incrementado del 9,5%
Tipo incrementado del 13,5%
Tipo superincrementado del 20%
Tipo general del 7%
Régimen general de liquidación. Deducciones
Requisitos para la deducción
Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
Regla de prorrata
Deducciones por bienes de inversión
Régimen de deducciones en actividades diferenciadas
Deducciones anteriores al comienzo de las actividades
Rectificación de deducciones
Supuestos prácticos
Devoluciones
Las devoluciones
El registro de devoluciones mensuales
Devoluciones en las exportaciones en régimen de viajeros
Devoluciones a personas no establecidas en las Islas Canarias
Obligaciones formales y gestión del impuesto
Regímenes especiales
Consideraciones generales
Régimen simplificado
Régimen especial de bienes usados y régimen especial de los objetos de arte, antigüedades
y objetos de colección
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial de la agricultura y la ganadería
Régimen especial de comerciantes minoristas
Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión
Régimen especial del grupo de entidades
Régimen especial del criterio de caja
IGIC y comercio exterior
Exportaciones
Importaciones
Procedimiento de gestión
Operaciones inmobiliarias: exenciones
Consideraciones generales
Exenciones inmobiliarias
Transmisión de valores que supongan una transmisión inmobiliaria
Contabilización del IGIC
Cuestiones generales del PGC
Entrega de bienes y prestaciones de servicios
Bienes del inmovilizado
Regímenes especiales
Obligaciones de facturación
Supuestos obligatorios y excepciones
Requisitos
Aspectos temporales y conservación
Supuestos especiales
Infracciones y sanciones
Tipos infractores generales
Tipos infractores específicos

PARTE SEGUNDA –REGÍMENES ESPECIALES
Aspectos generales
Deducción por inversiones en Canarias
Reserva para inversiones en Canarias
Empresas productoras de bienes corporales
Régimen especial de la Zona Especial Canaria
Otros regímenes especiales
Registro Especial de Buques y Empresas Navieras
Comunidades de aguas y heredamientos de Canarias
Recurso cameral permanente
Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías
Impuestos propios de la Comunidad Autónoma de Canarias
Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de Canarias sobre Combustibles derivados del Petróleo
Impuesto sobre las Labores del Tabaco
Otros impuestos propios

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