Memento Auditoría de Cuentas 2020-2021

Entre las novedades introducidas en esta edición destacan las siguientes:

a) Actualización normativa de la obra, incluyendo entre otras cuestiones:
- nuevos modelo de informes, adaptados a las NIA-ES revisadas por la Resol ICAC 23-12-16;
- estudio del estado de información no financiera y trabajo a realizar por el auditor en relación con este estado;
- nuevo modelo de Informe especial de revisión del Informe sobre la situación financiera y de solvencia, individual y de grupos de entidades aseguradoras y reaseguradoras (Circ DGSFP 1/2017; Circ DGSFP 1/2018);
- adaptación del modelo de Informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de crédito a lo establecido en la nueva Circular sobre normas de información financiera pública y reservada, y modelos de estados financieros de entidades de crédito (Circ BE 4/2017);
- actualización de los modelos 02 y 03 de información a remitir por auditores de cuentas y sociedades de auditoría (ICAC Resol 29-9-17);
- modificaciones en el informe sobre gobierno corporativo introducidas por la L 11/2018;
- en el apartado de Normas de auditoría del Sector Público, incorporación de la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación de las Normas de Auditoría del Sector Público a las Normas Internacionales de Auditoría (IGAE Resol 25-10-19);
- nueva regulación de la responsabilidad tributaria, adaptación al nuevo modelo de riesgos de los auditores de las NIA-ES.

b) Incorporación de Proyectos normativos en tramitación:
- en los apartados de la obra con referencias al actual Reglamento de Auditoría, incorporación de las novedades contempladas en el Proyecto de Real Decreto por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley de auditoría de cuentas (Proyecto RAC);
- en la Auditoría por áreas contables, incorporación de las novedades relativas a instrumentos financieros y existencias contempladas en el Proyecto de modificación del PGC.

c) Nueva doctrina del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (BOICAC núm 107 a núm 118).

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Parte I. Marco normativo de auditoría

Las normas de auditoría en España: qué, quién, cómo y cuándo
Un poco de historia: de la autorregulación a las normas internacionales
La situación actual: papel de las corporaciones en la elaboración de normas
Normas sobre ejecución del trabajo e informes: NIA y control de calidad
Normas éticas: independencia y secreto profesional
Normas sobre formación y acceso
Conclusión: reflexiones sobre el futuro

Regulación de la profesión de auditor
Régimen de acceso a la profesión
Sociedades de auditoría
Régimen de funcionamiento y publicidad del ROAC
Otros aspectos de la regulación de la profesión
Nombramiento y cese de los auditores

Ética e independencia del auditor de cuentas y de las sociedades de auditoría
Requerimientos de ética
Independencia
Responsabilidad y régimen sancionador de los auditores
La responsabilidad del auditor
La responsabilidad tributaria del auditor

Parte II. NIA-ES Conceptos principales

Normas técnicas de auditoría
Normas técnicas de auditoría: contenido y desarrollo
Normas internacionales de auditoría de la IFAC
Public Company Accounting Oversight Board – AICPA
Normas de auditoría del sector público
Criterios de interpretación de las nuevas Normas Técnicas de Auditoría

Relación con otros auditores
Aspectos generales
Utilización del trabajo de otro auditor: cuentas individuales
Auditorías conjuntas
Cambio de auditor

El control de calidad
Normativa y regulación aplicable
Liderazgo y asunción de responsabilidades
Requerimientos de ética aplicables
Aceptación y continuidad de clientes y encargos
Gestión de los recursos humanos
Realización del encargo
Seguimiento del sistema de control de calidad interno
Organización del departamento de control de calidad
Manual de control de calidad

Parte III. Desarrollo de una auditoría de cuentas

Fase I. Valoración del riesgo
Valoración del riesgo: descripción general
Aceptación y continuidad del encargo
Estrategia global de la auditoría
Determinación y uso de la importancia relativa
Importancia relativa y riesgo de auditoría
Discusiones del equipo de auditoría
Riesgos inherentes: identificación y valoración
Riesgos significativos
Conocimiento del control interno
Conclusiones de la fase de evaluación del riesgo
Otros aspectos
Fraude
Guía para el uso de las NIA-ES en auditorías de pequeñas y medianas entidades
Caso práctico de planificación basada en riesgos

Fase II. Respuestas al riesgo
Respuesta al riesgo: descripción general
Auditoría por áreas contables
Determinación de la extensión de las pruebas
Documentación del trabajo realizado
Manifestaciones escritas
Muestreo en auditoría
Hechos posteriores

Fase III. Elaboración de informes
Elaboración de informes: descripción general
El principio de empresa en funcionamiento y el auditor
Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
Información comparativa: cifras comparativas
Informes: supuestos prácticos
Cuestiones clave de auditoría y aspectos más relevantes de auditoría

Parte IV. Otros trabajos e informes

Informes especiales y complementarios de auditoría
Informes especiales sobre trabajos específicos relacionados con la auditoría de cuentas anuales
Informes especiales sobre trabajos de auditoría de cuentas específicos exigidos por la legislación mercantil.
Informes especiales sobre trabajos específicos atribuidos por la legislación mercantil a los auditores de cuentas (y, en algunos casos, a expertos independientes), que no tienen la naturaleza de auditoría de cuentas

Auditoría de un solo estado financiero

Auditoría de las cuentas anuales consolidadas
Obligación de presentación de cuentas anuales consolidadas
Formalidades con las cuentas anuales consolidadas
El proceso de consolidación
El significado de las cifras contenidas en los estos financieros consolidados
El proceso de la auditoría de cuentas anuales consolidadas
El informe de auditoría de cuentas anuales consolidadas
Cuestionarios y modelos