Memento Experto Facturación

PLAN GENERAL

CAPÍTULO 1. LA FACTURA Y LA PRUEBA
Normativa aplicable
Principios generales
La prueba
Reglamento sobre facturación
Efectos de la factura en otros ámbitos

CAPÍTULO 2. LAS FACTURAS: REPERCUSIÓN Y DEDUCCIÓN DEL IVA
Repercusión y rectificación
Derecho a la deducción

CAPÍTULO 3. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA
Delimitación
Operaciones exentas
Operaciones no sujetas
Territorialidad
Circunstancias irrelevantes
Operaciones específicas
Operaciones para las que no hay obligación de expedir factura
Facturación en regímenes especiales

CAPÍTULO 4. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES PARA CUMPLIR LA OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA
Facturación por clientes y subcontratación de la facturación
Facturas simplificadas

CAPÍTULO 5. CONTENIDO DE LAS FACTURAS COMPLETAS
Generalidades
Numeración de las facturas
Fecha de expedición de las facturas
Datos de identificación o denominación
Números de identificación fiscal
Domicilio
Descripción de las operaciones
Tipo impositivo
Cuota tributaria
Fecha de realización de las operaciones
Copias de las facturas
Operaciones exentas
Entregas de medios de transporte nuevos
Otras menciones obligatorias
Operaciones no sujetas según las reglas de localización

CAPÍTULO 6. CONTENIDO DE LAS FACTURAS SIMPLIFICADAS
Numeración de las facturas simplificadas
Fecha de las facturas simplificadas
Datos de identificación y NIF
Identificación de las operaciones
Tipo, contraprestación total, expresión «IVA incluido»
Otras menciones de las facturas simplificadas
Facturas simplificadas especiales y simplificadas autorizadas

CAPÍTULO 7. REQUISITOS COMPLEMENTARIOS DE LAS FACTURAS
Moneda
Lengua
Firma
Facturas recapitulativas
Duplicados de facturas

CAPÍTULO 8. FACTURAS RECTIFICATIVAS
Consideraciones generales
Supuestos de expedición
Características
Registro
Plazo de expedición
Facturas simplificadas rectificativas
Anulación de facturas expedidas por error
Canje de facturas simplificadas por facturas completas

CAPÍTULO 9. PARTICULARIDADES EN LOS REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA
Régimen simplificado
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Régimen especial de las operaciones con oro de inversión
Régimen especial de las agencias de viaje
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica
Régimen especial del grupo de entidades

CAPÍTULO 10. EXPEDICIÓN Y REMISIÓN DE FACTURAS
Devengo del IVA
Expedición de facturas
Remisión de facturas

CAPÍTULO 11. OBLIGACIÓN DE CONSERVACIÓN
Documentos objetos de conservación
Plazo de conservación
Forma de conservación
Lugar de conservación

CAPÍTULO 12. SUPUESTOS ESPECIALES DE FACTURACIÓN
Supuestos de inversión del sujeto pasivo
Operaciones intracomunitarias
Autoconsumo

CAPÍTULO 13. LA FACTURACIÓN A EFECTOS DEL IGIC Y DEL IPSI

CAPÍTULO 14. LA FACTURACIÓN A EFECTOS DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre Sociedades

CAPÍTULO 15. REGISTRO DE LAS OPERACIONES
Obligaciones registrales a efectos de los impuestos indirectos
Obligaciones registrales a efectos de los impuestos directos

CAPÍTULO 16. SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN
Descripción general del sistema
Obligados a su aplicación
Facturas expedidas
Facturas recibidas
Bienes de inversión
Ciertas operaciones intracomunitarias
Otras cuestiones

CAPÍTULO 17. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Expedición
Remisión electrónica de las facturas
Conservación electrónica de las facturas

CAPÍTULO 18. OTRAS PARTICULARIDADES A EFECTOS DE LA FACTURACIÓN
Mercado de la energía eléctrica
Gestión de ciertas tasas sujetas al IVA
Agencias de viajes

CAPÍTULO 19. CONTROVERSIAS EN MATERIA DE FACTURACIÓN
Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa
Atribución de competencias
Legitimación para interponer reclamaciones
Plazo de interposición
Notificación de la interposición de la reclamación
Plazo para dictar la resolución
Recurso de alzada
Ejecución de la resolución

CAPÍTULO 20. INFRACCIONES Y SANCIONES
Aspectos generales
Infracciones y sanciones específicas en materia de facturación
Infracciones y sanciones específicas en materia de llevanza de libros-registro
Infracciones y sanciones específicas en materia del IVA
Delito fiscal y obligaciones de facturación o registrales