Revelación de Esquemas de Planificación Fiscal Agresiva: Directiva de Intermediarios Fiscales
  • Edición: Segunda
  • Páginas: 162 aprox.
  • Aparición:
  • ISBN: 978-84-17317-54-6

Revelación de Esquemas de Planificación Fiscal Agresiva: Directiva de Intermediarios Fiscales

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  • La presente obra inaugura una nueva línea editorial, “Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre”, en la que se aborda la entrada en nuestro Ordenamiento de los principios de “cumplir o explicar”; el compliance; la teoría del conocimiento; la diligencia debida, presente en la normativa antiblanqueo; o la revelación de esquemas negociales.
  • En ella se analiza la directiva comunitaria DAC 6 que introduce el deber de comunicar a la Administración tributaria los esquemas transfronterizos que presenten rasgos distintivos de planificación fiscal agresiva.
  • Una obra dirigida a asesores fiscales, bancos y entidades aseguradoras, entre otros, obligados a realizar dicha comunicación.
  • Todo ello con las ventajas de la Sistemática Memento:  garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.

Más sobre Revelación de Esquemas de Planificación Fiscal Agresiva: Directiva de Intermediarios Fiscales

Sumario

Capítulo 1. Revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva como instrumento al servicio de la transparencia.

  • A. Configuración general de los regímenes de revelación obligatoria de esquemas de planificación fiscal agresiva.
    • 1. Objetivos.
    • 2. Efectos.
  • B. Relación entre los regímenes obligatorios de revelación y otros instrumentos que incentivan la transparencia de los contribuyentes.
    • 1. Instrumentos al servicio de la transparencia.
    • 2. Ventajas de los regímenes de revelación obligatoria.
  • C. Relación entre los regímenes obligatorios de revelación y las cláusulas generales antiabuso.

Capítulo 2. Revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva desde una perspectiva constitucional.

  • A. Fundamento constitucional de un régimen de revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva.
  • B. Obligación de revelación y el derecho a no autoinculparse.

Capítulo 3. Modelo de la Directiva de intermediarios fiscales.

  • A. Obligados tributarios de la obligación formal de revelación.
    • 1. Sistemas en Derecho comparado: promotores y contribuyentes.
    • 2. Directiva de intermediarios fiscales: obligación primaria a cargo de los intermediarios fiscales.
    • 3. Concepto de promotor o intermediario.
      • a. Concepto de promotor en Derecho comparado.
      • b. Concepto de intermediario en la Directiva de intermediarios fiscales.
  • B. Presupuesto de hecho de la obligación de información.
    • 1. Operaciones sometidas al deber de declarar.
      • a. Experiencia del Derecho comparado: cláusulas relativas al «propósito principal».
      • b. Sistema mixto de la Directiva de intermediarios fiscales.
    • 2. Definición de los indicios de planificación fiscal agresiva.
      • a. Indicios genéricos y específicos.
      • b. Indicios genéricos en Derecho comparado.
      • c. Indicios específicos en Derecho comparado d. Configuración de los indicios en la Directiva de intermediarios fiscales.
    • C. Contenido de la obligación de información.
    • 1. Recomendaciones de la OCDE.
    • 2. Declaración en la Directiva de intermediarios fiscales.
  • D. Otras obligaciones vinculadas al régimen.
    • 1. Obligaciones adicionales recomendadas por la OCDE y existentes en Derecho comparado.
    • 2. Obligaciones adicionales en la Directiva de intermediarios fiscales.
  • E. Aspectos temporales: devengo y exigibilidad de la obligación.
  • F. Estado miembro de declaración en la Directiva de intermediarios fiscales.
  • G. Infracciones y sanciones.
  • H. Intercambio automático de información.
  • I. Evaluación y revisión de la Directiva de intermediarios fiscales.

Capítulo 4 Obligación de revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva en España.

  • A. Transposición de la Directiva de intermediarios fiscales.
    • 1. Rango de la normativa de transposición.
    • 2. Secreto profesional.
    • 3. Regulación de determinados aspectos de la asesoría fiscal.
    • 4. Concepto de contribuyente relevante.
    • 5. Concepto de esquema o mecanismo.
    • 6. Condición del beneficio principal.
    • 7. Definición de los indicios.
    • 8. Declaraciones.
    • 9. Devengo de la obligación.
    • 10. Infracciones y sanciones.
  • B. Posible extensión del régimen a las operaciones no cubiertas por la Directiva de intermediarios fiscales.
  • C. Aspectos institucionales.

Anexos

Ventajas

  • La presente obra pertenece a la nueva línea editorial “Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre”, que surge para abordar una “reforma silenciosa” en nuestro Ordenamiento jurídico con la entrada de técnicas normativas anglosajonas que potencian la cooperación de los contribuyentes con la Administración.
  • En este cuaderno práctico se analiza la Directiva DAC 6 (que se debe trasponer antes del 31 de diciembre de 2019 y cuyas obligaciones entrarán en vigor el 1 de julio de 2020) introduce novedades, como el deber de información a cargo de intermediarios fiscales (asesores fiscales, bancos y entidades aseguradoras, entre otros), que consiste en comunicar a la Administración tributaria los esquemas transfronterizos que presenten rasgos distintivos de planificación fiscal agresiva.
  • Se abordan los regímenes obligatorios de revelación y otros instrumentos que incentivan la transparencia de los contribuyentes.
  • Igualmente se clarifican cuáles las operaciones sometidas al deber de declarar, los indicios de planificación fiscal agresiva, el contenido de la obligación de información, infracciones y sanciones, etc.
  • Por último Obligación de revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva en España.
  • Autor:
    Jesús Rodriguez Márquez
    Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario (exc.)
    Socio Director de Práctica Tributaria en Ideo Legal Abogados

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