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Memento Fiscal 2015

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  • El formato papel incluye un servicio de alerta vía e-mail que te informará de las novedades que se produzcan cada semana.

Más detalles

Ficha

  • Edición: 2015
  • Páginas: 2.214
  • Aparición:
  • ISBN: 978-84-16268-19-1

Más sobre Memento Fiscal 2015

Ventajas

  • Una obra vital para conocer rápidamente las reformas aprobadas en materia fiscal.
  • Facilita el acceso al análisis del contenido de las normas actualmente en tramitación, que orientará al empresario en su estrategia empresarial, y ayudará al asesor fiscal a definir su posición jurídica.
  • Una gran obra redactada por los mayores expertos en la materia.
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Novedades

  • Nuevos modelos y declaraciones tributarias.
  • Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
    - Nuevo régimen aplicable a las sociedades civiles con objeto mercantil.
    - Novedades en las normas de individualización e imputación temporal.
    - Supresión de la exención por doble imposición de dividendos.
    - Limitación a la exención de las indemnizaciones por despido.
    - Exención de las ganancias por la dación en pago de la vivienda habitual.
    - Novedades en el régimen fiscal especial de trabajadores desplazados.
    - Nuevo régimen de regularización de pensiones extranjeras.
    - Novedades en las retribuciones en especie.
    - Eliminación de la reducción para los arrendamientos a jóvenes.
    - Planes de ahorro a largo plazo.
    - Nueva regulación de la distribución de la prima de emisión.
    - Nueva regulación de las participaciones preferentes.
    - Novedades en relación al concepto de actividad económica.
    - Nuevo límite a las provisiones deducibles y gastos de difícil justificación en el método de estimación directa simplificada.
    - Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividad económica.
    - Nueva tributación de la venta de los derechos preferentes de suscripción.
    - Nueva regulación de la reducción de capital con devolución de aportaciones.
    - Supresión de los coeficientes de actualización.
    - Limitación a la aplicación de los coeficientes de abatimiento.
    - Regulación del “exit tax”.
    - Reducción de los coeficientes de irregularidad.
    - Novedades en las reducciones de los rendimientos del trabajo y en los rendimientos de actividades económicas.
    - Modificaciones en materia de integración y compensación de rentas.
    - Nuevos mínimos personales y familiares.
    - Reducción de las tarifas del impuesto.
    - Desaparición de la deducción por cuenta ahorro-empresa y por alquiler de vivienda habitual.
    - Novedades en la deducción por donativos y por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
    - Disminución del límite de reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
    - Reducción de los tipos de retención.
    - Nuevos impuestos negativos por familia numerosa y por discapacidad.
    - Novedades en la obligación de declarar y en las obligaciones formales.
    - Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las Comunidades Autónomas.
  • Impuesto sobre el Patrimonio
    - Prórroga durante el ejercicio 2015 de la vigencia del IP.
    - Nuevas bonificaciones y cuantías del mínimo exento en el ámbito autonómico.
  • Impuesto sobre Sociedades
    Estudio en profundidad de la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades (L 27/2014), destacando los siguientes aspectos:
    - Análisis del concepto de actividad económica y de entidad patrimonial.
    - Tributación de las sociedades civiles con objeto mercantil, tanto de las rentas procedentes de ejercicios en los que tributó por el régimen de atribución de rentas, en la propia sociedad y sus partícipes, como de la valoración de su participación a 1-1-2016.
    - Nuevas reglas de imputación temporal: cambio de criterios contables, transmisión de elementos distintos a participaciones entre empresas de un mismo grupo mercantil y reversión de gastos que no fueron deducibles.
    - Aprobación de una nueva tabla de coeficientes de amortización y nuevo supuesto de libertad de amortización para bienes de escaso valor, aplicable a todos los contribuyentes. Análisis del régimen transitorio.
    - Nuevas pérdidas por deterioro no deducibles: elementos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible y de valores representativos de deuda. Análisis del régimen transitorio.
    - Nuevos gastos no deducibles: atenciones con clientes y proveedores, actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico y operaciones híbridas. Nueva regulación de las retribuciones de administradores por funciones.
    - Inclusión de una nueva limitación en la deducibilidad de gastos financieros para los casos de adquisición de participaciones con apalancamiento financiero (LBO).
    - Supresión de la corrección monetaria.
    - Novedades en las operaciones vinculadas: reducción del perímetro de vinculación, inclusión de un contenido simplificado de la obligación de documentación y simplificación de las infracciones y sanciones.
    - Nuevos supuestos de inclusión en base imponible de la diferente valoración contable y fiscal.
    - Nueva regulación de la exención para evitar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de participaciones en entidades residentes y no residentes. Régimen transitorio de las deducciones por doble imposición interna.
    - Novedades en la exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente.
    - Nueva reducción en base imponible: reserva de capitalización.
    - Bases imponibles negativas: eliminación del límite temporal e inclusión de un límite cuantitativo.
    - Nuevo supuesto de finalización del período impositivo.
    - Nuevos tipos de gravamen aplicables en 2015 y 2016.
    - Novedades en las deducciones para evitar la doble imposición internacional.
    - Eliminación de deducciones para la incentivación de determinadas inversiones y creación de dos nuevas.
    - Nuevo tipo de retención para 2015.
    - Grupos fiscales: nuevo perímetro de consolidación, requisitos para la consolidación y la aplicación de cualquier requisito o calificación referida al grupo como una única entidad.
    - Operaciones de reorganización empresarial: configuración con el régimen general, supresión de la diferencia de fusión y posibilidad de compensación de bases imponibles negativas en las aportaciones de rama de actividad por la entidad adquirente.
    - Especialidades en la limitación a la compensación de bases imponibles negativas y de reversión de activos por impuesto diferido en 2016.
    - Novedades en las facultades de regularización de la Administración tributaria.
    - Análisis detallado de los regímenes transitorios derivados de la diferente regulación entre la actual LIS y la nueva.
    - Acuerdos de arrendamiento financiero considerados ayuda de estado.
    - Nueva regulación de las entidades de capital-riesgo.
    - Nueva regulación de los regímenes fiscales especiales.
  • Transparencia fiscal internacional
    - Nuevo régimen fiscal especial en el IS.
  • Impuesto sobre la Renta de No Residentes
    - Modificaciones en las exenciones de intereses y rentas derivados de la transmisión de bienes muebles.
    - Novedades en la exención de dividendos distribuidos en aplicación de la Directiva matriz-filial, así como supresión de la exención por la obtención de dividendos por personas físicas.
    - Dividendos y cánones: nuevo tratamiento de las cláusulas “anti-abuso”.
    - Novedades introducidas en el régimen opcional de tributación por el IRPF para residentes en la Unión Europea o en el Espacio Económico Europeo.
    - Modificaciones en las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
    - Nuevo tratamiento de los gastos y rendimientos imputados al establecimiento permanente por operaciones internas.
    - Modificaciones en los tipos de gravamen.
    - Novedades en relación a las rentas obtenidas en España sin mediación de establecimiento permanente.
    - Posibilidad de aplicación de la exención por reinversión en vivienda habitual.
    - Cambios en la noción del efectivo intercambio de información tributaria.
    - Modificaciones en la consideración de paraísos fiscales y territorios de nula tributación.
    - Borrador de declaración por el Impuesto.
    - Novedades en las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en España.
    - Especialidades aplicables al 2015.
    - Novedades en los Convenios para evitar la doble imposición.
  • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
    - Modificaciones introducidas en el Impuesto por las distintas Comunidades Autónomas.
    - Pronunciamientos del TJUE sobre la desigualdad de trato en el impuesto.
    - Adecuación de la normativa a la sentencia del TJUE 3-9-14 en relación a la tributación de los no residentes.
  • Impuesto sobre el Valor Añadido
    - Modificaciones en relación con el campo de aplicación del impuesto.
    - Novedades en las transmisiones del patrimonio empresarial concretando la constitución de unidades económicas en sede del transmitente.
    - No sujeción de los servicios prestados por entes públicos en virtud de encomiendas de gestión.
    - Elevación de los importes de los impresos u objetos de carácter publicitario no sujetos.
    - Supresión del carácter exclusivo de los objetivos de las entidades sin fines lucrativos y colegios profesionales para el disfrute de la exención del impuesto.
    - Exención de las operaciones de atención a niños en centros o en aulas de guardería.
    - Supresión de la exención de los servicios de intervención prestados por fedatarios públicos.
    - Ampliación del ámbito objetivo de la renuncia a las exenciones inmobiliarias al no vincularlas al derecho a la deducción total del impuesto soportado.
    - Supresión de la exención aplicable a las entregas y adjudicaciones de terrenos realizadas entre Juntas de Compensación y propietarios.
    - Supresión de los requisitos referentes al coste de las entregas de bienes con instalación o montaje para su consideración como tales.
    - Nuevas reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y televisión y electrónicos.
    - Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo en relación con las entregas de teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales, así como de plata, platino y paladio.
    - Novedades en la consideración de importación a la salida de bienes de las áreas exentas o el abandono de los regímenes suspensivos.
    - Cambio en el criterio de valoración en la determinación de la base imponible de operaciones con contraprestación no dineraria.
    - Nuevos plazos para la modificación de la base imponible en caso de concurso de acreedores y de créditos incobrables.
    - Modificaciones en los tipos impositivos aplicables, entre otros, a medicamentos de uso veterinario y humano, productos farmacéuticos, equipos médicos, flores y plantas vivas,
    - Novedades en el régimen de devoluciones a empresarios no establecidos al excepcionar la reciprocidad en determinadas cuotas soportadas en la adquisición e importación de servicios vinculados a ferias, congresos y exposiciones comerciales o profesionales.
    - Módulos aplicables en el régimen simplificado en IVA para el ejercicio 2015 y magnitudes excluyentes para el ejercicio 2016.
    - Modificaciones en relación al régimen de grupo de entidades sobre vinculación, participación en el capital para el control efectivo y actividad económica de la sociedad dominante.
    - Desarrollo del régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y televisión y a los prestados por vía electrónica: Régimen exterior de la Unión y Régimen de la Unión.
    - Modificación en el régimen especial de Agencias de Viajes como consecuencia de la sentencia TJUE 26-9-13, asunto C-189/11.
  • ITP y AJD
    - Novedades en el impuesto en las diferentes Comunidades Autónomas.
    - Nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios en 2015.
    - Novedades en materia de exenciones relacionadas con los acuerdos de refinanciación y acuerdos extrajudiciales de pago de la Ley Concursal.
    - Los más recientes pronunciamientos de la DGT, el TEAC, TS y TSJ sobre cuestiones controvertidas, entre las que se encuentra la equiparación de los préstamos y créditos hipotecarios, la hipoteca unilateral a favor de la Administración pública, etc.
  • Impuesto Especial Sobre Determinados Medios De Transporte
    - Novedades en los tipos de gravamen aprobados en las Comunidades Autónomas.
  • IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS.
    - Aprobación de medidas urgentes relativas al IAE e IBI para reparar los daños causados por distintas catástrofes naturales.
    - Nueva exención en el IIVTNU con ocasión de la transmisión de la vivienda habitual mediante dación en pago o como consecuencia de un procedimiento de ejecución hipotecaria.
    - Coeficientes de actualización de los valores catastrales para 2015.
  • Procedimiento
    - Novedades en la competencia de los órganos de recaudación en procedimientos concursales.
    - Modificaciones en la organización y estructura del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.
    - Nuevos sistemas de identificación y autenticación por medios electrónicos.
    - Notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrónicos.
    - Notificaciones voluntarias en sede electrónica.
    - Certificados electrónicos reconocidos en todas las Administraciones Públicas. Lista de confianza de prestadores de servicios de certificación.
    - Implantación del Tablón Edictal Único.
    - Modificación del procedimiento para el pago de la deuda tributaria a través de la sede electrónica de la AEAT.
    - Registro y gestión de apoderamientos, sucesiones y representaciones legales de menores e incapacitados.
    - Suscripción de acuerdos singulares con obligados declarados en concurso de acreedores.
    - Procedimientos de inspección, comprobación limitada y verificación de datos en IVA de importación.
    - Nuevo Reglamento de la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
    - Acuerdo FATCA entre España y Estados Unidos.
  • Obligaciones formales
    - Novedades respecto a la Declaración anual de operaciones con terceras personas.
    - Novedades respecto a las obligaciones de facturación.
    - Novedades respecto a las declaraciones censales.
  • Entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo

    - Novedades en el listado de entidades beneficiarias del mecenazgo y de acontecimientos de excepcional interés público.

     

Opinión de los clientes

129 recomendaciones de los usuarios

Una obra muy buena, aunque, sin embargo, en alguna ocasión me ha conducido a error, al considerar como criterios aceptados unas consultas de la DGT que, o bien habían sido posteriormente rectificadas, mediante otras que no aparecen en la obra, o bien no son tenidas en cuenta por la Admón.

Valoración

  • Calidad: 4 estrellas
  • Actualizaciones: 4 estrellas
  • Facilidad: 4 estrellas
  • Laura Sánchez-Cañete Moreno
  • Asesor FIscal

El método de ejemplos convierten el sistema de consulta eminentemente práctico porque siempre encuentras la respuesta a tu caso concreto.

Valoración

  • Calidad: 4 estrellas
  • Actualizaciones: 4 estrellas
  • Facilidad: 4 estrellas
  • Mª Victoria Mato
  • Directora Financiera

Buena. En ocasiones con comentarios excesivamente resumidos y por tanto de dudosa interpretación.

Valoración

  • Calidad: 4 estrellas
  • Actualizaciones: 3 estrellas
  • Facilidad: 4 estrellas
  • José Nadal de Olives
  • Economista

Herramienta de gran utilidad para navegar en el laberinto de información fiscal

Valoración

  • Calidad: 4 estrellas
  • Actualizaciones: 4 estrellas
  • Facilidad: 5 estrellas
  • José J. Gallego Arroyo
  • Economista - Asesor fiscal

Se echa a faltar un índice con la legislación aplicable y los enlaces o links con el Memento. Cuando se consulta o estudio un tema se asemeja a estudiarlo en un diccionario, lo que lo hace tedioso.

Valoración

  • Calidad: 3 estrellas
  • Actualizaciones: 4 estrellas
  • Facilidad: 2 estrellas
  • Juan Jeremías Torruella
  • Economista

Preguntas Frecuentes

¿El Memento Fiscal está siempre actualizado?

A través de nuestro servicio gratuito Extras Mementos, disponible en nuestra Web, en cualquier momento podrá comprobar si un párrafo del Memento ha sido modificado y el origen de la modificación.

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